근로소득 원천징수, 간이세액표, 연말정산 | 월급에서 떼는 소득세는 어떻게 정해질까?

원천징수는 소득을 지급하는 회사가 근로자에게 줄 세금을 미리 떼어 국가에 대신 내는 방식으로, 근로자가 세금을 한꺼번에 신고해 납부하는 부담을 덜고 국가가 세금을 안정적으로 걷도록 만든 장치입니다. 매달 급여에서 소득세와 지방소득세가 빠지는 이유가 여기에 있습니다.

근로자가 1년치 소득세를 연말에 한 번에 계산해 직접 납부한다면 목돈 부담이 크고, 국가 입장에서도 세금이 제때 들어오지 않는 문제가 생깁니다. 그래서 세법은 급여를 줄 때마다 회사가 세금을 미리 떼어 다음 달에 국세청에 납부하도록 하고 있습니다. 이것이 원천징수입니다. 이때 떼는 소득세에는 지방소득세가 소득세의 10퍼센트만큼 함께 붙어, 명세서에는 소득세와 지방소득세가 나란히 표시되는 경우가 많습니다. 다만 매달 떼는 금액은 어림한 값일 뿐 확정된 세금이 아닙니다. 실제 내야 할 세금은 각종 공제를 반영한 연말정산에서 확정되므로, 매달 낸 원천징수액과 최종 세액의 차이를 나중에 맞추게 됩니다. 급여에서 빠지는 4대 보험료가 궁금하다면 4대 보험 요율을 함께 보면 세전과 실수령액의 차이가 한결 또렷해집니다.

근로소득 간이세액표는 국세청이 월급여액 구간과 공제대상 부양가족 수를 두 축으로 만든 표로, 회사는 근로자의 월급여와 부양가족 수를 표에 대입해 그달에 뗄 소득세를 찾아냅니다. 회사가 임의로 정하는 것이 아니라 이 표를 그대로 적용합니다.

간이세액표는 가로로는 공제대상 부양가족 수를, 세로로는 월급여액 구간을 두고 그 교차점에 매달 뗄 소득세액을 적어 둔 표입니다. 월급여액이 같아도 부양가족이 많으면 세액이 줄고, 부양가족이 같아도 월급여가 높으면 세액이 늘어납니다. 여기서 부양가족 수는 본인을 포함해 기본공제를 받을 수 있는 배우자와 자녀 등을 센 것으로, 20세 이하 자녀가 있으면 한 명을 더 반영해 세액을 낮춰 주는 방식이 적용됩니다. 표의 세액은 국세청이 기본적인 공제를 반영해 미리 계산해 둔 값이므로, 근로자가 따로 계산할 필요 없이 회사가 표에서 찾아 적용합니다. 다만 이 표는 어디까지나 매달 뗄 금액을 정하기 위한 간이 기준이라, 의료비나 교육비, 기부금처럼 사람마다 다른 공제는 반영돼 있지 않습니다. 그래서 실제 세금과는 차이가 날 수밖에 없고, 그 차이를 연말정산에서 정산합니다.

근로자는 간이세액표에 따른 원천징수 세액을 그대로 낼 수도 있고, 회사에 신청해 표 금액의 80퍼센트나 120퍼센트로 조정할 수도 있어, 매달 적게 떼고 연말에 정산하거나 매달 넉넉히 떼고 연말에 돌려받는 방식 중에서 고를 수 있습니다. 어느 쪽을 골라도 1년치 최종 세금은 같습니다.

원천징수 비율을 고를 수 있다는 사실을 모르는 사람이 많습니다. 기본은 간이세액표의 100퍼센트지만, 근로자가 원하면 회사에 신청해 80퍼센트나 120퍼센트로 바꿀 수 있습니다. 80퍼센트를 고르면 매달 떼는 세금이 줄어 당장 손에 쥐는 급여가 늘지만, 연말정산에서 그만큼 덜 낸 세금이 드러나 추가로 낼 가능성이 커집니다. 반대로 120퍼센트를 고르면 매달 더 떼는 대신 연말에 환급받을 여지가 커집니다. 중요한 점은 어떤 비율을 고르든 1년 동안 실제로 내야 할 세금 총액은 달라지지 않는다는 것입니다. 단지 그 세금을 매달 나눠 내는 정도와 연말 정산 방향이 달라질 뿐입니다. 매달 여유가 필요하면 80퍼센트, 연말에 목돈으로 돌려받는 편이 편하면 120퍼센트가 맞을 수 있으니 본인의 자금 사정에 맞춰 고르면 됩니다.

연말정산은 1년 동안 원천징수로 미리 낸 세금과 각종 공제를 반영한 실제 세금을 비교해 차액을 돌려주거나 더 걷는 절차로, 더 냈으면 환급받고 덜 냈으면 추가로 납부하게 됩니다. 매달의 간이세액은 어림값이고, 여기서 세금이 확정됩니다.

간이세액표는 사람마다 다른 지출을 반영하지 못하므로, 실제 세금은 연말정산에서 확정됩니다. 근로자가 1년간 쓴 의료비와 교육비, 신용카드 사용액, 보험료, 기부금, 연금저축 같은 공제 항목을 모아 신고하면, 이를 반영한 최종 세액이 계산됩니다. 이 최종 세액이 그동안 매달 떼인 원천징수액보다 적으면 차액을 돌려받고, 많으면 부족분을 더 냅니다. 흔히 말하는 연말정산 환급과 추가납부가 바로 이 차액입니다. 그래서 원천징수를 100퍼센트로 두고 공제받을 지출이 많았던 사람은 환급 가능성이 크고, 80퍼센트로 적게 떼었거나 공제가 적었던 사람은 더 낼 수 있습니다. 공제 항목별로 세금이 얼마나 줄어드는지 미리 가늠해 보고 싶다면 연말정산 계산기에 예상 지출을 넣어 흐름을 짚어 볼 수 있고, 소득 구간별 세율은 종합소득세 세율표에서 확인할 수 있습니다.

근로소득 원천징수는 회사가 매달 급여에서 소득세를 미리 떼어 국세청에 대신 납부하는 절차로, 그 세액은 국세청 근로소득 간이세액표에서 월급여액과 부양가족 수의 교차점으로 정해집니다. 회사가 임의로 정하는 것이 아니라 표를 그대로 적용하므로, 명세서의 소득세가 궁금하면 내 월급여 구간과 부양가족 수를 먼저 확인하는 것이 출발점입니다. 여기에 지방소득세가 소득세의 10퍼센트만큼 붙고, 근로자는 원천징수 비율을 80퍼센트나 120퍼센트로 조정해 매달 부담과 연말 정산 방향을 바꿀 수 있습니다. 다만 어떤 비율을 고르든 1년치 최종 세금은 같고, 실제 세금은 의료비와 교육비, 카드 사용액 같은 공제를 반영한 연말정산에서 확정됩니다. 그래서 매달 낸 세금과 최종 세금의 차이가 환급이나 추가납부로 나타납니다. 세율과 간이세액표는 세법 개정으로 바뀌므로, 정확한 세액은 국세청 홈택스에서 확인하시길 권합니다.