신용카드 소득공제는 총급여 25%를 넘는 사용분부터이고, 신용카드 15%·체크카드 30%·전통시장 40%입니다. 기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원입니다. 환급액을 보장하지 않습니다.
신용카드 소득공제는 총급여의 25%를 넘는 사용분부터입니다. 그 넘는 금액에 신용카드는 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%를 곱합니다.
연말에 카드 명세를 받아 보면 쓴 금액이 큰데 공제는 작게 잡혀 당황하는 경우가 많습니다. 문턱 아래 소비는 공제액이 0이고, 기본 한도와 전통시장과 대중교통 추가 한도가 따로 막혀 있죠. 조세특례제한법 제126조의2를 기준으로 2026년 사용분의 공제율, 총급여 7,000만 원 이하 300만 원과 초과 250만 원인 기본 한도, 자녀 수에 따라 기본 한도가 오르는 개정, 공제에서 빠지는 세금과 상품권과 해외 결제를 나눠 적습니다. 공제액은 환급액이 아닙니다. 과세표준이 줄어 세율 구간에 따라 세금이 달라질 뿐입니다.
공제 대상은 그 해 1월 1일부터 12월 31일까지 쓴 금액 가운데, 총급여액의 25%를 넘는 부분입니다. 총급여 4,000만 원이면 문턱은 1,000만 원입니다. 카드와 현금영수증을 합쳐 900만 원만 쓰면 공제액은 0입니다. 1,100만 원을 쓰면 넘는 100만 원에만 공제율을 곱합니다.
총급여는 연봉 계약서의 월급×12와 다를 수 있습니다. 비과세 식대 등이 빠진 총급여액을 원천징수영수증에서 읽어야 문턱이 맞습니다. 배우자나 직계존비속 중 연간 소득금액 100만 원 이하(총급여만 있으면 500만 원 이하)이면서 주민등록상 같이 사는 가족의 사용분도 본인 합계에 넣을 수 있습니다. 소득 요건을 넘는 가족의 카드는 빼야 합니다.
이 공제는 세액공제가 아닙니다. 보험료 세액공제 100만 원 한도와 계산 순서가 다릅니다. 보험료는 보장성보험료 세액공제에서, 청약통장 납입은 주택청약종합저축 소득공제에서 따로 보시면 한 장의 연말정산에 공제가 어떻게 나뉘는지 구분됩니다.
문턱을 넘긴 금액에 곱하는 비율이 사용처와 결제 수단으로 갈립니다. 전통시장·대중교통은 카드를 신용으로 긁어도 40% 쪽이 적용되는 구조라, 일반 가맹점 15%와 섞어 평균을 내면 안 됩니다.
| 사용분 | 공제율 | 누가 |
|---|---|---|
| 일반 가맹점 신용카드 | 15% | 근로소득자 |
| 체크·직불·선불, 현금영수증 | 30% | 근로소득자 |
| 전통시장, 대중교통 | 40% | 근로소득자 |
| 도서·공연·박물관·미술관·영화, 체육시설 이용료 | 30% | 총급여 7,000만 원 이하 |
총급여가 7,000만 원을 넘으면 도서·공연·체육시설의 30% 추가 사용분은 적용 대상에서 빠집니다. 전통시장과 대중교통 40%는 급여가 높아도 남습니다. 수영장·체력단련장 이용료가 문화비 쪽에 포함된 시점은 지출일 기준이라, 간소화 자료의 항목 이름을 그 해 것으로 확인하세요.
공제율로 계산한 금액이 커도 한도에서 잘립니다. 찾기쉬운 생활법령과 2026년 개정 해설을 같이 보면, 기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 7,000만 원 초과 250만 원입니다. 2026년 1월 1일 이후 지출분부터는 대통령령으로 정하는 자녀등 1명당 기본 한도가 더 오릅니다. 총급여 7,000만 원 이하는 1명당 50만 원, 합계 100만 원이 한도입니다. 7,000만 원을 넘으면 1명당 25만 원, 합계 50만 원이 한도입니다. 자녀 2명 이상·총급여 7,000만 원 이하이면 기본 한도가 400만 원까지 올라가는 셈입니다.
| 총급여 | 기본 한도 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 | 전통시장·대중교통 등 추가 한도 |
|---|---|---|---|---|
| 7,000만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 | 전통시장·대중교통·문화체육을 합쳐 300만 원 |
| 7,000만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 | 전통시장·대중교통 합계 200만 원 |
추가 한도는 기본 한도를 넘는 금액이 있을 때, 그 초과분과 전통시장·대중교통(급여 7,000만 원 이하는 문화체육 포함) 공제액 중 작은 쪽을 더하는 방식입니다. 기본 한도를 다 못 채웠다면 추가 한도는 열리지 않습니다. 자녀 가산의 나이·소득 요건은 시행령 문구가 우선이라, 연말정산 간소화에 찍힌 공제 한도와 이 표가 다르면 간소화와 법 조문을 따르세요. 적용 기한은 2028년 12월 31일 사용분까지로 개정 해설이 안내합니다.
법령 계산은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 총급여 25% 문턱을 채우는 쪽에 가깝습니다. 그래서 문턱 안의 고정 지출을 신용카드로 두고, 문턱을 넘긴 지출을 체크카드·현금영수증으로 두면 공제액이 커지는 해가 있습니다. 한도에 이미 걸리면 결제 수단을 바꿔도 공제가 늘지 않습니다.
총급여 4,000만 원, 문턱 1,000만 원, 자녀 없음, 전통시장 없음으로 둔 예입니다. 신용카드 1,200만 원, 체크·현금영수증 400만 원이면 문턱 1,000만 원을 신용카드가 먼저 채우고, 남은 신용 200만 원×15%와 체크 400만 원×30%를 더해 공제액은 150만 원입니다. 1,600만 원을 전부 신용카드로 쓰면 넘는 600만 원×15%인 90만 원입니다. 차이는 공제액 60만 원이지, 환급 60만 원이 아닙니다.
공제 150만 원이 과세표준을 150만 원 줄입니다. 그 구간 세율이 15%라면 소득세는 22만 5,000원 줄고, 개인지방소득세는 소득세의 10% 안팎으로 따라 줄어듭니다. 세율 6% 구간이면 소득세 감소는 9만 원 수준입니다. 본인 구간은 연말정산 결과로 확인하세요. 카드론 이자나 할부 수수료는 이 공제율과 무관합니다. 카드론을 다른 대출로 옮길 때의 원리금은 카드론 대환 글과 계산이 다릅니다.
카드를 긁었어도 공제 대상 금액이 아닌 결제가 있습니다. 국세·지방세와 전기·가스·수도 같은 공과금, 상품권 등 유가증권 구입, 해외 가맹점 이용, 신차 구입 대금이 자주 빠집니다. 보험료·교육비처럼 다른 공제를 이미 받은 금액은 신용카드 소득공제와 겹치지 않도록 제외됩니다. 간소화 서비스의 제외 금액 항목을 펼쳐 보면 사용액과 공제 대상액이 다른 이유가 보입니다.
할부로 결제한 물품의 철회·항변은 공제율과 다른 절차입니다. 7일 철회와 가맹점 분쟁은 신용카드 할부 철회에서 보시면 됩니다. 결제를 취소하면 그 해 사용액에서도 빠집니다.
2026년 9월이면 그 해 사용의 4개월이 남아 있습니다. 카드사 앱에서 1~8월 국내 사용액과 총급여 25%를 먼저 비교해 보세요. 문턱을 아직 못 넘겼다면, 넘기기 전까지의 추가 소비는 공제율이 높은 체크카드로 몰아도 공제액이 생기지 않습니다. 문턱을 이미 넘겼고 기본 한도 300만 원(또는 자녀 가산 후 한도)에 여유가 있으면, 이후 일반 가맹점은 체크·현금영수증 30%가 신용 15%보다 공제액을 키웁니다.
기본 한도를 채운 뒤에도 전통시장·대중교통 추가 한도가 남아 있으면 그 사용분만 40%로 더해집니다. 한도까지 채우려고 필요하지 않은 소비를 늘리면, 세율 15% 구간에서 공제 100만 원이 늘어도 소득세는 15만 원 줄어드는 데 그칩니다. 쓴 100만 원보다 세금 감소가 작습니다. 공제를 목적으로 한 지출이 항상 이득인 것은 아닙니다.
본 내용은 조세특례제한법 제126조의2와 2026년 개정 해설(자녀 한도, 적용 기한)을 2026-09-22 기준으로 재구성한 일반 정보입니다. 자녀등 요건과 추가 한도 배분은 시행령·간소화 자료가 우선이며 환급액을 보장하지 않습니다.
300만 원은 소득공제 한도이지 돌려받는 세금이 아닙니다. 세금 감소는 줄어든 과세표준에 본인 세율을 곱한 뒤 지방소득세가 따라 붙는 크기입니다. 총급여 25% 아래 결제는 수단을 바꿔도 공제가 생기지 않습니다.
신용카드 등 소득공제는 총급여 25%를 넘는 사용분에 신용 15%, 체크·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 곱합니다. 기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이고, 2026년 지출분부터 자녀등에 따라 기본 한도가 1명당 50만 원(급여 7,000만 원 초과는 25만 원)씩 오르되 인원 한도가 있습니다. 기본 한도를 넘긴 뒤에야 전통시장·대중교통 추가 한도가 열립니다. 세금, 상품권, 해외 결제, 다른 공제와 겹치는 금액은 사용액에서 빠집니다. 간소화 항목과 조문 차이는 국세청 홈택스와 찾기쉬운 생활법령의 제126조의2로 정산 전에 맞추시면 됩니다.
