근로소득자 보장성보험료는 연 100만 원까지 12%, 장애인전용은 별도 100만 원까지 15%입니다. 저축성, 연금계좌, 기부금과 창구를 나눕니다. 환급액을 약속하지 않습니다.
보장성보험료 세액공제는 근로소득자가 낸 보장성 보험료 중 연 100만 원까지 12%를 산출세액에서 뺍니다. 장애인전용은 별도 100만 원, 15%입니다.
실손, 자동차, 화재를 냈는데 간소화에 금액이 없거나, 종신과 저축성 특약이 한 계약에 섞여 있으면 공제가 빠지기 쉽죠. 소득세법 제59조의4 한도와 공제율, 저축성 제외 기준, 계약자와 피보험자 명의, 장애인전용 중복, 홈택스 조회 공백을 표로 나눕니다. 읽은 뒤에는 일반 100만 원과 장애인전용 100만 원을 따로 적고, 의료비와 연금계좌 공제 창구를 가릴 수 있어요. 환급액은 총급여와 산출세액에 따라 달라지며 12만 원 환급을 약속하지 않습니다. 올해 납입 증명과 계약자 명의를 먼저 맞춰 보시면 공백을 찾기 쉽습니다. 한도는 두 줄입니다.
대상은 근로소득이 있는 거주자이고 일용근로자는 빠집니다. 한도는 보험료 종류별로 연 100만 원입니다.
| 구분 | 대상 보험료 한도 | 세액공제율 | 지방소득세 포함 시(참고) |
|---|---|---|---|
| 일반 보장성 | 연 100만 원 | 12% | 13.2% 상당 |
| 장애인전용 보장성 | 연 100만 원(별도) | 15% | 16.5% 상당 |
일반만 100만 원을 채우면 산출세액에서 12만 원(지방소득세까지 보면 약 13.2만 원 선)이 줄어드는 구조입니다. 장애인전용을 따로 100만 원 채우면 15만 원(약 16.5만 원 선)이 더해질 수 있습니다. 국세청 근로소득 특별세액공제 안내와 같은 표입니다. 사업소득만 있는 사람은 이 조항의 근로자 특별세액공제 대상이 아닙니다. 연말정산 큰 그림은 연말정산 가이드를 함께 보세요.
공제 대상은 「만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 않는」 계약입니다. 생존 시 받는 돈이 낸 돈보다 커지는 저축성 구조는 이 한도에 넣지 않습니다.
생명·상해·화재·실손의료·자동차 책임보험처럼 사고·질병·배상 위험을 담는 보장이 전형입니다. 같은 증권 안에 저축 특약이 붙어 있으면 보험사가 보장성 보험료만 구분해 국세청에 넘기는지를 약관·납입증명으로 확인해야 합니다. 구분 자료가 없으면 간소화에 금액이 안 뜨거나 전액이 빠질 수 있습니다.
연금저축·IRP 납입은 보험료 세액공제가 아니라 연금계좌 세액공제입니다. 한도와 인출 과세는 IRP·연금저축 세액공제 한도와 연금 세액공제 계산기로 따로 봅니다. 기부금도 별도 조항입니다. 기부금 세액공제와 합산하지 마세요.
근로자가 실제로 낸 보험료여야 하고, 피보험자는 기본공제대상자여야 합니다. 계약자가 본인이고 피보험자가 공제대상 배우자·자녀이면 들어가는 경우가 많습니다.
맞벌이에서 배우자를 기본공제하지 않으면, 그 배우자를 피보험자로 둔 보험료는 본인 공제에서 빠질 수 있습니다. 주피보험자·종피보험자 중 한 명만 기본공제대상이어도 가능한 해석이 안내되지만, 명의와 납입 주체가 어긋나면 정정 청구가 필요합니다. 회사가 단체로 낸 분담금은 근로자 납입으로 보지 않는 경우가 있어, 급여 공제 내역과 개인 자동이체를 나눠 확인하세요.
기본공제 150만 원 소득공제와 이 세액공제는 항목이 다릅니다. 인적공제를 받았다고 보험료 한도가 늘지는 않습니다. 중도 입사·퇴사는 근무 기간 중 납입분만 대상입니다.
같이 씁니다. 일반 보장성 100만 원과 장애인전용 100만 원은 각각 한도입니다. 국세청도 중복 적용이 가능하다고 안내합니다.
장애인전용은 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 전용 상품(특약으로 전용 전환한 계약 포함)입니다. 일반 실손에 장애인 특약만 얹은 뒤 전용 상품으로 안 바뀌면 15% 한도에 못 들어갈 수 있습니다. 전용 150만 원 + 일반 100만 원을 냈다면 전용은 100만 원×15%, 일반은 100만 원×12%까지만 봅니다.
장애인공제(1명당 소득공제 200만 원)와 의료비 세액공제(장애인 의료비 한도 없이 15%)는 또 다른 조항입니다. 보험료 공제와 의료비 공제를 같은 지출로 두 번 넣지 마세요. 실손 본인부담 의료비는 의료비 쪽 명세를 따릅니다.
홈택스 간소화는 보험사가 넘긴 자료입니다. 안 뜨면 납입증명서를 받아 수동으로 넣는 절차가 남습니다.
자동차보험은 계약자가 근로자인지, 피보험 차량과 기본공제대상 관계가 맞는지에서 자주 빠집니다. 가족 명의 차를 본인 카드로 내도 계약자가 다르면 공제가 거절될 수 있습니다. 해외 보험, 농협·수협 일부 공제, 단체보험 개인 분담 미통보도 공백 원인입니다.
조회 기간은 해당 과세연도 납입분입니다. 12월 말 이체 예약이 다음 해 출금이면 그해 자료가 아닙니다. 맞벌이는 한 사람만 같은 계약을 공제합니다. 중복 공제는 사후 추징 대상이 됩니다. 연금 계좌 납입과 창구를 섞지 말고, IRP는 IRP·연금 쪽에서 한도를 보세요.
산출세액이 작으면 공제할 세액도 줄어듭니다. 결정세액이 0에 가까우면 보험료를 100만 원 냈어도 통장에 12만 원이 들어오지 않을 수 있습니다. 한도와 공제율은 세법 개정으로 달라질 수 있으니 해당 연도 국세청 연말정산 안내를 기준으로 하세요.
근로소득자(일용 제외)가 기본공제대상자를 피보험자로 둔 보장성 보험에 낸 금액은 연 100만 원까지 12%를 산출세액에서 뺍니다. 장애인전용 보장성은 이와 별도로 100만 원까지 15%입니다. 만기 환급이 납입보다 큰 저축성, 연금저축·IRP, 기부금은 이 한도에 넣지 않습니다. 간소화에 없으면 납입증명으로 수동 반영하고, 계약자·피보험자·실제 납입자가 같은 사람 이야기인지를 먼저 맞춥니다. 최신 한도와 대상 상품 구분은 국세청 홈택스 연말정산 간소화와 소득세법 제59조의4, 근로소득 특별세액공제 안내에서 해당 과세연도 기준으로 확인하시기 바랍니다.
