IRP·연금저축 — 세액공제 900만원 한도와 연금 수령 과세 구조

IRP(개인형퇴직연금)와 연금저축은 개인이 가입하는 사적 연금으로, 매년 납입 시 세액공제를 받고 만 55세 이후 연금 수령으로 노후 자금을 마련하는 세제 우대 계좌입니다. 한국의 은퇴 3층 구조(국민연금·퇴직연금·개인연금) 중 3층에 해당합니다.

이 글은 두 계좌의 세액공제 한도(합산 900만원), 13.2~16.5% 공제율, 연금 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%) 분리과세, 중도해지 시 기타소득세 16.5% 구조를 정리합니다.

일반적으로 연금저축 600만원을 먼저 채우고 IRP 추가 300만원을 채우는 흐름이 표준입니다.

• 총급여 5,500만원 이하 — 16.5% 세액공제
• 총급여 5,500만원 초과 — 13.2% 세액공제

예: 총급여 6천만원, 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 합산 900만원 납입 → 약 118만 8천원 환급 효과(13.2% 적용 가정).

본인 환급액 추정은 연금 세액공제 계산기에서 확인하세요.

만 55세 이후 연금 수령 시 다음 세율이 분리과세로 적용됩니다.

• 만 55~69세: 5.5%
• 만 70~79세: 4.4%
• 만 80세 이상: 3.3%

다만 연 1,500만원 초과 수령 시 종합과세 대상이 되어 세 부담이 커질 수 있습니다. 따라서 인출 시점에는 매년 1,500만원 이하 분할 수령으로 분리과세를 유지하는 전략이 자주 쓰입니다.

만 55세 이전 중도해지 시 다음 두 가지가 동시에 적용됩니다.

• 세액공제를 받은 납입금 + 운용수익에 기타소득세 16.5% 부과
• 그동안 받은 세액공제 환급액보다 더 많은 금액을 토해낼 수도 있음

따라서 본인이 끝까지 유지할 수 있는 금액으로 시작하는 것이 가장 중요합니다. 비상금이 부족한 상태에서 한도를 무리하게 채우는 것은 위험합니다.

• 총급여가 높을수록 절세 효과 큼 (한계세율 24~38% 구간)
• 장기 보유 가능 (만 55세 이후 인출 가능)
• 비상금이 이미 충분히 확보된 상태
• 국민연금만으로 노후 자금 부족 예상

특히 자영업자·프리랜서는 회사가 운영하는 퇴직연금이 없으므로 IRP·연금저축의 활용 비중이 더 큽니다. 자세한 흐름은 자영업·프리랜서 상황 허브를 참조하세요.

• ETF · 펀드 · 정기예금
• 연금 세액공제 · 퇴직금 · 국민연금
• 연말정산 가이드 · 은퇴 후 자금 관리

• 국세청 — 연금저축·IRP 안내· 국세청(참조일 2026-04-26)
• 금감원 — 퇴직연금· 금융감독원(참조일 2026-04-26)