소득 없는 배우자의 연금·ISA 활용법

소득이 없는 배우자의 노후 준비를 처음 시작한다면, 아래 세 가지를 우선순위 순서대로 실행하는 것이 핵심입니다.

1. 배우자 명의 연금저축(펀드 또는 보험) 계좌 개설 — 소득 유무와 관계없이 만 18세 이상이면 금융기관에서 바로 개설할 수 있습니다. 세액공제는 받지 못하더라도 연금 수령 시 연금소득세 3.3~5.5% 분리과세 혜택은 동일하게 적용됩니다.
2. ISA(개인종합자산관리계좌) 개설 — 2024년부터 만 19세 이상 국내 거주자라면 소득과 관계없이 가입할 수 있도록 자격이 완화됐습니다. 의무 가입 기간 3년이 지나면 만기 자금을 연금저축 계좌로 추가 납입해 절세 구조를 넓힐 수 있습니다.
3. 배우자에게 증여 후 납입 재원 확보 — 부부 간 증여세 면제 한도는 10년 합산 6억 원입니다. 연간 300만~600만 원 수준의 연금저축·ISA 납입금을 증여 방식으로 이전하면 증여세 부담 없이 두 사람 명의의 노후 자산을 동시에 적립할 수 있습니다.

세 가지 모두 복잡한 절차 없이 오늘 은행이나 증권사 앱에서 배우자 명의로 계좌를 여는 것부터 바로 시작할 수 있습니다.

연금저축은 가입 자격에 소득 요건이 없습니다. 전업주부, 육아 중인 배우자, 대학원생 등 누구나 연금저축펀드 또는 연금저축보험을 개설할 수 있습니다. 다만 세액공제는 해당 연도에 종합소득(근로소득·사업소득·기타소득 등)이 있어야만 적용됩니다. 소득이 없는 해에는 납입해도 그해 세금을 줄여주는 세액공제 효과는 발생하지 않습니다.

그렇다고 소득 없는 배우자의 연금저축이 의미 없는 것은 아닙니다. 연금 수령 시점에서 실질적인 차이가 납니다. 연금저축 수령액이 연 1,200만 원 이하이면 연금소득세율 3.3~5.5%로 분리과세되는데, 다른 소득이 없는 배우자는 이 낮은 세율을 온전히 적용받습니다. 반면 근로소득이 있는 배우자는 연금 외 소득과 합산 시 종합과세 구간으로 넘어가 세 부담이 커질 수 있습니다.

납입 한도는 연금저축 단독 기준 연 1,800만 원이며, 세액공제 대상 납입 한도는 연 600만 원입니다. 소득이 없는 배우자가 나중에 파트타임이나 프리랜서 활동으로 소득이 생기면, 그 시점부터 세액공제 혜택도 함께 받을 수 있습니다. 납입 이력을 미리 쌓아 두면 소득이 생기는 해에 바로 공제를 받을 수 있어 장기적으로 유리합니다.

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ISA(개인종합자산관리계좌)는 2024년 세법 개정으로 가입 자격이 크게 완화됐습니다. 기존에는 근로소득자·사업소득자·농어민만 가입할 수 있었지만, 2024년 1월부터는 만 19세 이상 국내 거주자라면 소득과 관계없이 가입 가능합니다(금융위원회·기획재정부 세법 개정 기준). 전업주부나 육아 휴직 중인 배우자도 본인 명의로 ISA 계좌를 개설할 수 있게 됐습니다.

ISA의 핵심 혜택은 계좌 내 운용 수익에 대한 비과세 한도입니다. 일반형은 200만 원, 서민형은 400만 원 한도까지 수익이 비과세됩니다. 초과 수익분은 9.9% 분리과세가 적용되어 일반 금융소득 세율(15.4%)보다 낮습니다. 의무 가입 기간은 3년입니다.

ISA 계좌 안에 예금·ETF·펀드·채권 등 다양한 금융상품을 담을 수 있습니다. 보수적인 성향이라면 정기예금이나 국공채 중심으로 운용하면서도 비과세 혜택을 누릴 수 있습니다. 납입 한도는 연 2,000만 원, 최대 5년간 누적 1억 원입니다. 서민형 기준을 충족하면 비과세 한도가 두 배로 늘어나므로, 가입 전 서민형 자격 요건을 함께 확인해 두는 것이 좋습니다.

소득이 없는 배우자가 본인 명의의 연금저축·ISA에 납입하려면 먼저 자금이 있어야 합니다. 소득 있는 배우자의 수입으로 가계를 운용하는 상황이라면, 증여를 활용하는 것이 세법상 가장 깔끔한 방법입니다.

부부 간 증여세 면제 한도는 10년 합산 6억 원입니다(상속세 및 증여세법 제53조). 연간 600만~1,200만 원(연금저축과 ISA 납입 목표 합산액) 수준을 이전해도 6억 원 한도 안에서 증여세가 발생하지 않습니다.

다만 과거 10년 동안 배우자에게 증여한 금액이 있다면 합산 여부를 먼저 확인해야 합니다. 증여 사실을 문서로 남기고 싶다면 납부세액이 0원이더라도 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에 증여세 신고서를 제출하는 방법이 있습니다. 증여 이력을 명확히 해 두면 나중에 분쟁 소지를 줄일 수 있습니다.

중요한 점은 배우자 명의 계좌에 이전한 자금은 반드시 배우자가 직접 운용·관리해야 한다는 것입니다. 형식상 명의만 배우자로 하고 실제 투자 결정을 모두 소득 있는 배우자가 대신 한다면 차명 계좌로 볼 소지가 있습니다. 연금저축펀드 내 운용 지시도 배우자 본인이 직접 하도록 하는 것이 안전합니다.

연금저축과 IRP에서 만 55세 이후 연금으로 수령할 때는 연금소득세가 부과됩니다. 세율은 나이에 따라 다르며, 만 55~69세는 5.5%, 만 70~79세는 4.4%, 만 80세 이상은 3.3%입니다(2026-06-12 기준 소득세법). 이 세율은 연금 수령액이 연 1,200만 원 이하일 때 분리과세로 적용됩니다.

소득이 없는 배우자는 은퇴 후에도 연금 외 다른 소득이 없는 경우가 많아 3.3~5.5% 분리과세 세율이 그대로 적용될 가능성이 높습니다. 반면 퇴직 이후에도 임대수입·사업소득·금융소득이 있는 배우자는 연금 수령액을 합산하면 세 부담이 훨씬 커질 수 있습니다.

가정에 연금저축 계좌가 두 개(각 배우자 명의)라면 연금 수령 시점을 분산하거나 각각 연 1,200만 원 이하로 유지하는 전략이 가능합니다. 이렇게 하면 두 계좌 모두 분리과세 혜택을 받아 가계 전체의 노후 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 단, 사적 연금 합산 수령액이 연 1,500만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있으니(2026-06-12 기준), 수령 금액과 시기를 미리 조율하는 것이 중요합니다.

ISA 계좌가 만기(최소 3년)가 되면, 만기 자금 전액 또는 일부를 연금저축·IRP 계좌로 직접 이전할 수 있습니다. 이때 이전 금액의 10%(최대 300만 원)를 추가 세액공제 받을 수 있습니다(조세특례제한법 기준). 소득이 생긴 시점과 ISA 만기가 겹친다면 이 조항을 적극 활용할 수 있습니다.

소득이 없는 배우자 입장에서는 세액공제 적용이 어렵지만, 이전 자체는 가능하므로 연금저축 연간 납입 한도를 넘어 추가로 자산을 적립하는 경로로 활용할 수 있습니다. 연금저축 연간 납입 한도는 1,800만 원(IRP 포함)이지만, ISA 만기 이전 자금은 이 한도에 포함되지 않습니다. 즉, 3년치 ISA 납입분을 연금저축으로 이전해 한도 이상의 노후 자산 풀을 구성할 수 있습니다.

ISA 만기 이전을 실행하려면 ISA 만기일로부터 60일 이내에 금융기관에 이전 신청을 해야 합니다. 기간을 지나치면 이전 신청이 불가능하므로 만기일을 미리 캘린더에 등록해 두는 것을 권장합니다.

소득이 없는 배우자도 연금저축과 ISA를 본인 명의로 개설해 노후 자산을 체계적으로 쌓을 수 있습니다. 세액공제라는 즉각적인 절세 효과는 소득이 있어야 누릴 수 있지만, 연금 수령 시 낮은 세율(3.3~5.5% 분리과세)과 ISA 비과세 한도(200~400만 원)는 소득 유무와 관계없이 동일하게 적용됩니다. 부부 각자의 이름으로 연금 축을 만들어 두면 은퇴 후 두 사람이 각자 낮은 세율로 연금을 나누어 받아 가계 전체의 세 부담을 분산할 수 있습니다. 부부 간 증여세 면제 한도(10년 합산 6억 원)를 활용해 납입 재원을 마련하고, ISA 만기 후 연금계좌로 이전하면 연간 납입 한도를 초과하는 추가 자산 적립도 가능합니다. 연금저축 세액공제 시뮬레이션과 상품 공시 정보는 금융감독원 금융상품한눈에(finlife.fss.or.kr), 증여세 신고는 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 확인할 수 있습니다.