확정급여형(DB)과 확정기여형(DC) 퇴직연금의 운용 주체·위험 부담·퇴직급여 결정 방식 차이, 임금상승률·운용성향·이직 가능성에 따른 선택 기준, 퇴직 시 IRP 이전과 연금 수령 세제를 정리합니다.
회사에서 "퇴직연금을 DB로 할지 DC로 할지 정하라"는 안내를 받으면 많은 직장인이 망설입니다. 두 제도는 퇴직급여를 누가 운용하고 누가 위험을 지느냐가 근본적으로 달라, 선택에 따라 은퇴 시 받는 금액이 크게 달라질 수 있습니다.
퇴직연금은 크게 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC)으로 나뉩니다. DB형은 회사가 적립금을 운용하고 근로자는 정해진 산식(보통 퇴직 직전 평균임금×근속연수)에 따라 퇴직급여를 받습니다. 반대로 DC형은 회사가 매년 일정액(연간 임금의 약 12분의 1)을 근로자 계좌에 넣어주고, 그 돈을 근로자가 직접 운용해 수익이든 손실이든 본인이 가져갑니다. 즉 DB는 운용 책임이 회사에, DC는 근로자에게 있습니다.
이 글은 DB형과 DC형의 구조 차이를 명확히 정리하고, 어떤 사람에게 어느 쪽이 유리한지 판단 기준을 제시합니다. 임금상승률이 높은 직장과 낮은 직장에서 선택이 어떻게 달라지는지, 운용에 자신이 있는지 여부가 왜 중요한 변수인지, 이직이 잦은 경우 DC가 왜 관리에 유리한지를 구체적으로 설명합니다. 다만 어느 제도가 절대적으로 좋다고 단정할 수는 없으며, 본인의 임금 추이·운용 성향·이직 가능성에 따라 답이 달라집니다. 이 글을 읽은 뒤에는 회사의 퇴직연금 규약과 본인 상황을 대조해 어떤 유형이 맞는지 점검하고, 필요하면 회사·퇴직연금 사업자에 상담을 요청하는 것이 출발점이 됩니다.
| 구분 | 확정급여형(DB) | 확정기여형(DC) |
|---|---|---|
| 운용 주체 | 회사가 적립금 운용 | 근로자가 직접 운용 |
| 퇴직급여 결정 | 퇴직 직전 평균임금 × 근속연수(정해진 산식) | 회사 납입금 + 운용 성과 |
| 운용 위험 | 회사가 부담 | 근로자가 부담(수익·손실 모두) |
| 유리한 경우 | 임금상승률이 높고 한 직장 장기 근속 | 운용에 자신 있거나 이직이 잦은 경우 |
| 추가 납입 | 불가(정해진 급여) | 본인 추가 납입 가능(세액공제 연계) |
가장 큰 차이는 "퇴직급여가 임금에 연동되느냐(DB), 운용 성과에 연동되느냐(DC)"입니다. DB는 마지막 평균임금이 높을수록 급여가 커지고, DC는 적립금을 얼마나 잘 굴렸느냐에 따라 결과가 달라집니다.
DB형이 유리한 경우
DC형이 유리한 경우
정리하면, 임금상승률이 높고 장기 근속이면 DB, 임금이 정체됐거나 운용에 자신 있거나 이직이 잦으면 DC가 일반적으로 거론되는 방향입니다. 다만 운용 성과는 보장되지 않으므로 DC를 택했다면 적립금이 방치되지 않도록 주기적으로 점검해야 합니다.
본 내용은 고용노동부·근로복지공단·금융감독원이 안내하는 퇴직연금(DB·DC) 제도의 일반적 구조를 2026-05-31 기준으로 정리한 것입니다. 회사별 퇴직연금 규약, 제도 전환 가능 여부, 운용 상품 구성은 사업장과 퇴직연금 사업자에 따라 다르며, DC형의 운용 성과는 보장되지 않고 원금 손실이 발생할 수 있습니다. 실제 선택과 전환은 회사 규약과 본인 상황을 확인하고 퇴직연금 사업자 상담을 거쳐 결정하시기 바랍니다.
퇴직하면 DB·DC 모두 퇴직급여가 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌로 이전되는 것이 원칙입니다.
즉 DB든 DC든 퇴직 후에는 IRP를 통해 어떻게 수령하느냐가 세금에 영향을 줍니다. 일시금보다 연금 수령이 세제상 유리한 경우가 많으므로, 퇴직을 앞두고 있다면 수령 방식까지 함께 계획하는 것이 좋습니다.
퇴직연금 DB형과 DC형의 근본 차이는 운용 주체와 위험 부담입니다. DB형은 회사가 적립금을 운용하고 퇴직급여가 마지막 평균임금×근속연수로 정해져 임금상승률이 높고 장기 근속할수록 유리하며, DC형은 회사가 넣어준 돈을 근로자가 직접 운용해 수익도 손실도 본인이 가져가므로 임금이 정체됐거나 운용에 자신이 있거나 이직이 잦은 경우에 거론됩니다. DC는 본인 추가 납입으로 세액공제를 활용할 수 있고 이직 시 IRP 이전이 수월한 장점이 있지만, 운용 성과가 보장되지 않아 원금 손실이 날 수 있으므로 적립금을 주기적으로 점검해야 합니다. 퇴직 후에는 DB·DC 모두 IRP로 이전돼 연금 형태로 받으면 퇴직소득세 경감 효과가 있으니, 본인의 임금 추이·운용 성향·이직 가능성과 회사 규약을 대조해 유형을 정하고 필요하면 퇴직연금 사업자 상담을 받는 것이 좋습니다.
