해외주식 세금 2026 — 양도세·배당세·신고 방법

해외주식 투자자가 마주하는 두 세금은 성격이 전혀 다릅니다. 아래 비교표로 전체 구조를 먼저 파악하세요.

가장 중요한 차이는 공제 여부와 신고 시기입니다. 양도소득세는 연간 250만 원 공제가 있어 차익이 그 이하라면 납부 세액이 0원이지만, 배당소득세는 공제 없이 전액 과세됩니다. 또한 배당소득을 포함한 금융소득이 연 2,000만 원을 초과하면 종합과세로 전환되어 세 부담이 커질 수 있습니다.

해외주식 양도소득세는 연간 순이익 − 250만 원에 22%를 곱해 계산합니다. 22%는 소득세 20%와 지방소득세 2%(소득세의 10%)를 합산한 수치입니다(2026-05-15 국세청 공시 기준, 세법 개정 시 변경될 수 있습니다).

Step 1. 연간 실현 손익 합산
같은 해에 매도한 모든 해외주식·ETF의 차익과 손실을 합산합니다. A 종목 +500만 원, B 종목 −200만 원이면 순이익은 300만 원입니다.

Step 2. 기본공제 250만 원 차감
300만 원 − 250만 원 = 과세표준 50만 원

Step 3. 세율 22% 적용
50만 원 × 22% = 납부세액 11만 원

Step 4. 외국납부세액공제 반영
해외에서 이미 세금을 납부했다면 해당 금액만큼 공제받을 수 있습니다. 단, 공제 한도가 있어 전액 공제가 되지 않을 수도 있습니다.

• 국내 증권사를 통한 해외주식 거래는 연간 손익 내역서를 증권사에서 제공합니다.
• 환율은 매매 체결일의 기준환율(TTM)을 적용합니다. 매수·매도 시점 환율 차이에 따른 환차익도 과세 대상에 포함됩니다.
• 주식을 증여·상속받아 매도하는 경우 취득가액이 달라지므로 별도 확인이 필요합니다.

미국 주식·ETF에서 배당금을 받으면 현지에서 세금이 원천징수된 후 입금됩니다. 한·미 조세조약에 따라 미국은 배당에 대해 일반적으로 15%를 원천징수하며, 국내 배당소득세율(15.4%)과 거의 같아 추가 납부가 거의 없는 것이 일반적입니다.

국내 배당소득세 구조

• 적용 세율: 소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 15.4%
• 미국에서 15% 원천징수 완료 시 → 국내 추가 납부 없거나 소액 차이 발생
• 미국 외 국가 중 조세조약 세율이 낮거나 없는 경우 국내에서 차액 납부 필요

금융소득종합과세 주의
배당소득을 포함한 연간 금융소득(이자+배당)이 2,000만 원을 초과하면 전체 금융소득이 다른 소득과 합산되어 6.6%~49.5% 구간의 누진세율로 과세됩니다(2026-05-15 공시 기준, 과세표준 구간별 상이, 지방소득세 포함). ETF 분배금도 배당소득으로 분류되므로 금액이 클수록 주의가 필요합니다.

사례 계산
미국 ETF에서 연간 배당금 $1,000(약 140만 원) 수령 시: 미국에서 $150(약 21만 원) 원천징수 → 국내 부과 세액(15.4% = 약 21.6만 원)과 거의 동일 → 추가 납부 없거나 소액 차이만 발생. 실제 환율·조건에 따라 차이가 있으므로 증권사 지급 명세서를 기준으로 신고하세요.

해외주식 양도소득세는 매년 5월 1일~5월 31일 종합소득세 신고기간에 홈택스(hometax.go.kr)에서 직접 신고합니다. 증권사가 대신 신고해주지 않으므로 개인이 직접 처리해야 합니다.

Step 1. 거래 내역서 수집

• 각 증권사 앱·홈페이지 → 세금 안내 → 해외주식 연간 손익 내역서 다운로드
• 여러 증권사를 이용 중이라면 모두 합산 신고
• 환율 적용 기준일(체결일 TTM) 사전 확인

Step 2. 홈택스 접속 및 신고 유형 선택

• 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 → 세금 신고 → 종합소득세 신고
• 근로소득자 단순 신고 화면에서 해외주식 양도소득 항목 추가

Step 3. 양도소득 입력

• 양도소득세 신고 탭 → 해외주식 선택
• 종목별 양도가액, 취득가액, 필요경비(매매 수수료) 입력
• 외국납부세액이 있다면 해당 항목에 별도 입력

Step 4. 세액 확인 및 납부

• 공제 및 세액 자동 계산 결과 확인
• 납부 세액이 있다면 6월 30일까지 납부 (신고 마감 5월 31일, 납부 기한 별도)

Step 5. 신고 완료 후 보관

• 신고 완료증 및 납부 영수증 5년간 보관 권장
• 증빙 서류(거래 내역서, 환율 자료)도 함께 보관

한국은 미국을 포함한 90개 이상의 국가와 조세조약을 체결하고 있습니다. 조약의 핵심 효과는 두 가지입니다.

① 원천징수 세율 제한
미국 주식 배당의 경우 조약이 없다면 30%가 원천징수되지만, 한·미 조세조약에 따라 15%로 제한됩니다. 증권사 계좌에 자동 적용되므로 별도 신청은 불필요합니다.

② 외국납부세액공제
해외에서 납부한 세금은 국내 세금에서 아래 한도 내에서 공제됩니다.

• 공제 한도 = 국내 산출 세액 × (해외 소득 ÷ 총 소득)
• 외국에서 낸 세금이 한도를 초과하면 초과분은 공제되지 않습니다
• 5년 이내 이월 공제 가능 (세법 조건에 따라 변경될 수 있습니다)

국가별 주요 사항

• 미국: 배당 원천징수 15%(조약 적용), 양도차익은 미국 비과세(한국에서 납부)
• 일본: 배당 10%(조약 적용 시), 양도차익 비과세
• 중국: 배당 10%, 양도차익 별도 확인 필요
• 홍콩·싱가포르 등 조세조약이 없거나 다른 조건이 적용되는 국가는 반드시 사전 확인

합법적인 절세 전략을 미리 알아두면 세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

전략 1. 손익통산 활용
같은 연도에 수익 종목과 손실 종목을 함께 매도하면 순이익이 줄어 납부 세액이 감소합니다. A 주식 +800만 원, B 주식 −400만 원이라면 순이익 400만 원에서 공제 250만 원을 뺀 150만 원에만 과세됩니다.

전략 2. 연말 분산 매도
연간 차익이 250만 원 초과 직전이라면 일부 매도를 다음 연도로 넘겨 공제를 각 연도에 분산 적용할 수 있습니다.

전략 3. 연간 250만 원 공제 매년 활용
차익이 연간 250만 원 이하로 유지되도록 분산 매도하면 매년 납부 세액을 0원으로 관리할 수 있습니다. 장기 보유자도 이를 활용해 정기적으로 일부 매도 후 재매수하는 방식을 검토할 수 있습니다.

전략 4. 손실 이월 공제 신고
2025년 세법 기준 해외주식 양도손실은 3년간 이월 공제가 가능합니다(세법 조건에 따라 변경될 수 있습니다). 당해 수익이 없어도 손실을 신고해 두면 이후 연도 이익과 상계할 수 있어 유리합니다.

전략 5. 배당 집중 종목 점검
금융소득이 연 2,000만 원을 초과할 가능성이 있다면 고배당 종목의 보유 비중을 조정하거나 분기별 수령 구조로 분산하는 방법을 검토해볼 수 있습니다. 실제 절세 효과는 개인 소득 구조에 따라 다르므로 전문가 상담을 권장합니다.

• 실수 1. 환율 기준일 착오 — 양도소득 계산 시 매도 체결일의 기준환율(TTM)을 적용해야 합니다. 입금일 환율을 사용하면 오류입니다.
• 실수 2. 여러 증권사 합산 누락 — A 증권사 +300만 원, B 증권사 −100만 원이라도 반드시 합산해 신고해야 합니다. 각각 신고하면 공제 중복 적용 문제가 발생합니다.
• 실수 3. ETF 분배금을 양도소득으로 혼동 — ETF 분배금은 배당소득으로 분류됩니다. 양도소득 신고란에 포함하면 안 됩니다.
• 실수 4. 손실 이월 미활용 — 당해 연도 수익이 없어도 손실 신고를 해두면 이후 연도 이익과 이월 상계가 가능합니다. 손실 신고는 가산세가 없으므로 신고해두는 것이 유리합니다.
• 실수 5. 신고 후 오류 수정 미이행 — 신고 후 오류를 발견했다면 5월 31일 이전에는 수정 신고, 이후에는 경정 청구(5년 이내)로 환급 신청이 가능합니다.